企业租金的税率怎么算 企业房屋租赁费的税率是多少

企业房屋租赁费的税率是多少

法律主观：

房屋租赁费税率是：个人所得税按10%的税率缴纳，租金收入少于4000元的，减除800元的费用，租金超过4000元以上的，减除20%费用，其余额为应纳税所得额。房产税以租金收入4%缴纳。增值税在3%税率的基础上减半缴纳。城市维护建设税及费附加按增值税税额乘以城建税率缴纳，费附加率按3%缴纳。

《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

租金开票税率是多少？

出租不动产，税率11%。如果是一般纳税人出租房屋，按照11%税率计算增值税，可以抵扣进项税额。如果是小规模纳税人出租房屋，按照5%征收率计算缴纳增值税。个体工商户和其他个人出租住房，按照5%征收率减按1、5%征收增值税。一、房屋租赁发票税率是多少?出租不动产，税率11%。如果是一般纳税人出租房屋，按照11%税率计算增值税，可以抵扣进项税额。如果是小规模纳税人出租房屋，按照5%征收率计算缴纳增值税。个体工商户和其他个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%征收增值税。纳税人开具或者通过税局代开增值税发票，包括增值税专用发票和增值税普通发票，必须按照其适用的税率(11%)或者征收率(5%)开具增值税专用发票。二、房屋租赁纳税的分类是怎样的?（一）、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《房产税暂行条例》第四条的规定)。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《营业税暂行条例》税目税率表)。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地的不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%(根据《个人所得税法》第三条和第六条及《个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。（二）、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。3.城市维护建设税以及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地方不同适用7%、5%、1%三档税率)与教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元，减除费用800元;4000元以上，减除20%费用，其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。6.免征印花税。（三）、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)与教育费的附加率3%计算缴纳。4.企业所得税：年终汇算清缴。5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。（四）、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.企业所得税：年终汇算清缴。5.印花税：按财产租赁合同中按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。综上所述，房屋租赁发票税率不单单是简单的出来的，就出租情况来看，就该考虑纳税人出租的是不动产还是出租房屋，如果是后者还应当计算增值税。如果是个体工商户等交税的金额和税率又是不一样的，一般来说企业的出租税比个人的税收多，还要计算你所得租金的相对税收费用。

租金税收怎么算？

个人或企业出租不动产取得的租金收入主要涉及缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税以及所得税。个人出租住房、非租房，公司出租不动产具体缴纳的税款，可以享受的优惠政策存在一定的差异。
个人出租不动产
      个人出租住房以及非住房涉及缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税以及个人所得税。
      个人出租住房免征城镇土地使用税和印花税;个人出租非住房，房产税税率为12%，出租住房，税率减按4%征收;个人出租非住房，计算缴纳个人所得税时，适用20%税率，个人出租住房计算缴纳个人所得税时，减按10%税率征收个人所得税。增值税、附加税费(城建税、教育费附加、地方教育费附加)具体计算及适用优惠政策一致。
      个人出租不动产，按照租金收入缴纳增值税，计税依据为不含税租金收入，适用征收率为5%，即应纳增值税税额=不含税租金收入×5%=含税租金收入÷(1+5%)×5%。
      根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定，自2021年4月1日起，其他个人(自然人个人)采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
      自然人个人出租不动产，月租金收入不超过15万元的，可以享受免征增值税的优惠政策，超过15万元的，需要全额缴纳增值税。
      附加税费以实际缴纳的增值税税额为计税依据，城建税税率根据不动产地区不同分为7%(市区)、5%(县城、镇)、1%(市区、县城、镇以外的区域);教育费附加费率为3%，地方教育费附加费率为2%。
      月租金不超过15万元的，增值税享受免税政策，以实际增值税税额为计税依据的附加税费也同样免税。月租金收入超过15万元的，需要全额缴纳增值税，附加税费则需要缴纳。
      根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 国家税务总局2022年第10号)文规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
      月租金超过15万时，需要缴纳的附加税费=增值税税额×(城建税税率+教育税附加税率+地方教育费附加税率)×50%
      房产税以租金收入为计税依据，自然人个人出租住房，税率为4%，出租非住房税率为12%。
      应纳房产税税额=不含税租金收入×4%/12%
      自然人个人出租不动产，取得的租金收入按“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税，税率为20%，个人出租住房，税率减按10%征收。
      个人所得税=应纳税所得额×税率=(不含税租金收入-相关税费-修缮费用-费用扣除标准)×税率
      每次收入不足4000元的，费用扣除标准为800元，个税=(不含税租金收入-相关税费-修缮费用-费用扣除标准)×税率;每次收入超过4000元的，费用扣除标准为20%，个税=(不含税租金收入-相关税费-修缮费用)×(1-20%)×税率
      自然人个人出租非住房，需要缴纳城镇土地使用税，城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据，年应纳税额=实际占用土地面积×单位适用税额
      自然人出租非住房，需要按照财产租赁合同缴纳印花税，税率为0.1%，应纳税额=租金收入×0.1%
公司出租不动产
      公司出租不动产涉及缴纳增值税、附加税费、房产税、城镇土地使用税、印花税以及企业所得税。
      公司出租不动产需要缴纳的房产税、城镇土地使用税以及印花税与自然人出租非住房税率以及计算方式，不再重复表述。
      公司属于增值税小规模纳税人的，适用5%征收率，应纳税额=不含税租金收入×5%;纳税人月度应税销售额不超过15万元(季度应税销售额不超过45万元)可以享受免征增值税的优惠。
      公司属于增值税一般纳税人的，适用9%税率，销项税额=不含税租金收入×9%，一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额。
      附加税费以实际缴纳的增值税税额为计税依据，应纳附加税费合计额=增值税税额×(城建税税率+教育费附加税率+地方教育费附加税率)
      纳税人属于《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 国家税务总局2022年第10号)规定小规模纳税人、小微企业或个体工商户的可以享受减半征收的优惠。
      公司取得的租金收入属于征税收入，需要并入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税，同时不动产的折旧费用，由出租方企业承担的相关费用，也可以在企业所得税前扣除。